2021年8月16日，求是咨詢高級咨詢顧問萬豐彩撰文《國有科技型企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化項目 收益分紅實施難點分析》刊發(fā)于《企業(yè)觀察報》。
觀察報_第385期 2021.08.16 萬豐彩.png)
《企業(yè)觀察報》原文：
《國有科技型企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化項目 收益分紅實施難點分析》
十八大以來，為實施創(chuàng)新驅(qū)動戰(zhàn)略，進一步加強企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的主體地位和技術(shù)創(chuàng)新能力、調(diào)動科研人員積極性、推動科技成果轉(zhuǎn)化，國家和地方圍繞企業(yè)建立中長期激勵方式，陸續(xù)出臺了多項新的優(yōu)惠政策。這些政策規(guī)定了企業(yè)中長期激勵方式、獎勵范圍、效益提成、轉(zhuǎn)化凈收入的確定等。其中，科研項目收益分紅是“以科技成果轉(zhuǎn)化收益為標(biāo)的，采取項目收益分紅方式”。按照《國有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵暫行辦法》（財資[2016]4號）（以下簡稱4號文）規(guī)定，在職務(wù)科技成果完成轉(zhuǎn)化后，可按照企業(yè)規(guī)定或者與重要技術(shù)人員約定的方式、數(shù)額和時限執(zhí)行；沒有約定的，可以參照4號文相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
4號文一出臺，就獲得了大量的關(guān)注?？萍夹推髽I(yè)的研發(fā)人員看到國家對鼓勵研發(fā)和創(chuàng)新的政策支持，也能感受到科技成果轉(zhuǎn)化激勵的力度、深度，備受鼓舞，躍躍欲試。不過，實踐的復(fù)雜性，肯定遠遠高于政策的統(tǒng)一性。很多科技企業(yè)，對于項目收益分紅熱情高漲，但是具體設(shè)計時卻感覺無從下手，一些具體操作性問題目前還沒法在政策文件中找到具體方法。本文重點關(guān)注在項目收益分紅激勵實操環(huán)節(jié)，對普遍關(guān)注的難點問題進行重點解析。
科技成果如何定義
科學(xué)準(zhǔn)確地定義科技成果是開展科研項目收益分紅的前提。如果定義不當(dāng)，可能導(dǎo)致申報項目過多，超出獎金基數(shù)，提升獎勵工作難度和工作量，或者導(dǎo)致申報項目過少，激勵效果不顯著。
按照《中華人民共和國促進科技成果轉(zhuǎn)化法》（修訂）（簡稱《轉(zhuǎn)化法》），科技成果是指“通過科學(xué)研究與技術(shù)開發(fā)所產(chǎn)生的具有實用價值的成果”，職務(wù)科技成果是指“執(zhí)行研究開發(fā)機構(gòu)、高等院校和企業(yè)等單位的工作任務(wù)，或者主要是利用上述單位的物質(zhì)技術(shù)條件所完成的科技成果”。對于企業(yè)來說，這個定義太籠統(tǒng)，沒有包括科技成果的項目來源、對公司的重要性、先進性、應(yīng)用時限、知識產(chǎn)權(quán)歸屬及具體形式等重要內(nèi)容難以操作。許多央企在實施過程中，基于《轉(zhuǎn)化法》中的科技成果定義，進行了進一步細化。
例如，明確了科技成果的項目來源于國家、集團公司或所屬企事業(yè)單位的科研計劃支持，符合公司整體需要和戰(zhàn)略需要，代表業(yè)內(nèi)先進水平或引領(lǐng)未來發(fā)展，具有全部或部分自主知識產(chǎn)權(quán)等。
激勵對象如何確定
按照4號文政策要求，項目收益分紅激勵對象相關(guān)要求為：
（一）科研項目收益激勵的對象一般是科研項目的主要完成人、核心技術(shù)人員、骨干技術(shù)人員、科研成果轉(zhuǎn)化中的主要經(jīng)營管理人員及推廣轉(zhuǎn)化人員等。
（二）獎勵范圍是獲得直接經(jīng)濟效益的科技成果，這些成果來自國家、公司總部，或者下屬企事業(yè)單位科研項目，具體包括專利技術(shù)、技術(shù)秘密、新產(chǎn)品等。
（三）用于激勵的科技成果應(yīng)當(dāng)符合公司關(guān)于科技成果轉(zhuǎn)化的相關(guān)規(guī)定，優(yōu)先支持符合集團戰(zhàn)略方向、重點優(yōu)先發(fā)展的技術(shù)領(lǐng)域。
（四）對于已經(jīng)獲得相關(guān)獎勵和激勵的對象和科技成果，不再給予重復(fù)獎勵。
實際上，央企的政策審批文件中規(guī)定，要求企業(yè)上報文件中，需要將激勵對象的名單和科技貢獻進行詳細說明，這要求項目收益分紅的激勵對象應(yīng)該是明確的、確認(rèn)的。這樣的整體規(guī)定，原則非常清晰，那就是項目收益分紅作為一種回報科技成果創(chuàng)造市場價值的激勵手段，需要每一分錢都激勵到真正對科技研發(fā)和轉(zhuǎn)化有直接貢獻的核心人員。
政策要求很簡單，但在企業(yè)具體落實人員名單的時候，卻面臨一些共同的難題。有的科技成果轉(zhuǎn)化，是賣給其他企業(yè)或者成立一個新公司讓新的技術(shù)實施主體去干，這個時候由于轉(zhuǎn)化實施主體的變更，能夠給歷史貢獻和未來貢獻劃分天然的界限，項目收益分紅用來激勵歷史貢獻人員，也就很容易把名單定出來。
但是有很多國有企業(yè)的科技成果轉(zhuǎn)化，研究立項的目的是提升主業(yè)技術(shù)能力，技術(shù)轉(zhuǎn)化的主體也只有企業(yè)自身獨立自主實施一條路，這個時候問題就出現(xiàn)了：在企業(yè)內(nèi)部實施轉(zhuǎn)化，通常是一個相對較長的過程，特別是一些關(guān)鍵性技術(shù)應(yīng)用，需要邊應(yīng)用、邊改進、邊研究，成果轉(zhuǎn)化和科技研發(fā)很多情況下是交叉并行的。在項目收益分紅的3-5年時間內(nèi)，仍需要很多新的研發(fā)人員和其他人員參與進來。但是如果激勵對象名單只能在幾年前制定，這些新人才是沒法激勵到位，可能產(chǎn)生新的不平衡心理，激勵的效果將受到直接影響。
正因如此，在實施項目收益分紅激勵時，實踐提出了一個需要企業(yè)認(rèn)真把握的現(xiàn)實問題：在項目收益分紅實施周期內(nèi)，調(diào)整和增加激勵對象的名單。從政策空間來說，在中長期激勵的相關(guān)政策工具中，對于預(yù)留激勵份額的問題，有不少類似的規(guī)定。
我們認(rèn)為在實踐過程中，可以注意安排設(shè)計兩個關(guān)鍵細節(jié)：
第一，在制定3-5年期激勵方案時，就明確約定從總的激勵盤子里預(yù)留一個比例，比如20%，作為預(yù)留激勵基金池。未來有新核心人才就用來激勵，沒有的話就自動收回；
第二，激勵對象調(diào)整不能過于隨意，可以在3-5年激勵周期內(nèi)，根據(jù)項目實際情況，明確1-2次調(diào)整時間窗，由有授權(quán)的審批單位（集團公司或者其他機構(gòu)）進行新增名單的審核。
分紅激勵提取比例如何確定
4號文對項目收益分紅的提取比例規(guī)定如下：
（一）將該項職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)讓、許可給他人實施的，從該項科技成果轉(zhuǎn)讓凈收入或者許可凈收入中提取不低于50%的比例；
（二）利用該項職務(wù)科技成果作價投資的，從該項科技成果形成的股份或者出資比例中提取不低于50%的比例；
（三）將該項職務(wù)科技成果自行實施或者與他人合作實施的，應(yīng)當(dāng)在實施轉(zhuǎn)化成功投產(chǎn)后連續(xù)3至5年，每年從實施該項科技成果的營業(yè)利潤中提取不低于5%的比例。
5%-50%，這是一個具有很大空間的收益分紅比例，也是一個很強激勵效果的比例范圍。但是5%和50%之間相差10倍之多，怎么樣對于具體項目進行衡量，又怎么樣把握具體的政策尺度？這就要求企業(yè)根據(jù)具體科技項目情況，進行個性化分析。企業(yè)實踐中大多在5%-50%之間尋找一個最優(yōu)的平衡點。
企業(yè)在實際操作中，可以采用浮動提取比例，以增量激勵為基本原則，在分紅激勵的不同提取周期，設(shè)計相應(yīng)的提取比例：
項目收益分紅提取金額=科技成果轉(zhuǎn)化第一年營業(yè)利潤*a%+第二年營業(yè)利潤*b%+第三年營業(yè)利潤*c%
這種方法對于營業(yè)利潤在年度之間的不正常波動，可以有較大的平滑和對沖作用；同時對于科技人員來說，可以更持續(xù)地激勵大家不斷創(chuàng)新突破，實現(xiàn)技術(shù)迭代升級，創(chuàng)造新價值，這本身也符合技術(shù)發(fā)展的客觀規(guī)律。
提取比例要合適，激勵水平更要適當(dāng)。要讓科技研發(fā)人員有動力，也不能讓項目收益分紅把大家精神刺激過了頭。對于個人收入明顯高于市場水平或同時參與多個項目激勵的人員應(yīng)當(dāng)合理控制個人激勵標(biāo)準(zhǔn)或項目分紅總收入。部分企業(yè)在實操過程中會以員工當(dāng)年度不含分紅激勵的薪酬總額為基數(shù)，設(shè)計分紅激勵收入上限。
內(nèi)部分配如何確保公平
《中央科技型企業(yè)實施分紅激勵工作指引》指出，“個人激勵水平應(yīng)當(dāng)結(jié)合激勵對象人數(shù)、薪酬水平、市場對標(biāo)等因素，根據(jù)激勵對象個人在職務(wù)成果完成和轉(zhuǎn)化過程中的貢獻以及績效考核結(jié)果約定。對于關(guān)鍵科研任務(wù)、重大開發(fā)項目、主導(dǎo)產(chǎn)品或核心技術(shù)的主要完成人、負(fù)責(zé)人等可以適當(dāng)提高分配比例。”
也就是說，我們可以將受到激勵的崗位劃分為兩類，一是技術(shù)研發(fā)核心帶頭人，或者是那位“首席科學(xué)家”，他（她）應(yīng)該是受到特別激勵的，應(yīng)該拿到明顯高于其他崗位人員的激勵比例；二是其他對于科研成果研發(fā)轉(zhuǎn)化有直接貢獻的核心崗位，這些人分配比例應(yīng)該是按價值貢獻系數(shù)來確定每個人分配比例。
在具體操作里，關(guān)鍵是量化方法，而不是主觀拍腦袋。企業(yè)可根據(jù)實際情況建立崗位價值評估模型，例如，根據(jù)價值系數(shù)、貢獻系數(shù)、考核系數(shù)確定個人項目收益分紅的分配系數(shù)和分配額度，具體核算方法如下：
個人項目收益分紅激勵額度=個人分配系數(shù)×項目收益分紅激勵總額/Σ參與本項目收益分紅激勵人員個人分配系數(shù)
個人分配系數(shù)=價值系數(shù)×貢獻系數(shù)×考核系數(shù)
績效考核如何發(fā)揮指揮棒作用
對于國有企業(yè)科研成果轉(zhuǎn)化來說，科研資金本身就是國有經(jīng)營性資本，企業(yè)開展科研的主要目的是提升主業(yè)技術(shù)能力，因而多數(shù)研發(fā)成果要采用自主實施的方式，實施的過程也會相對復(fù)雜，沒有清晰邊界。這個時候，如果沒有一個相對明確的激勵考核指揮棒，將會直接影響科研成果轉(zhuǎn)化的效果和效率。
所以，在《中央科技型企業(yè)實施分紅激勵工作指引》里，對于考核問題進行了明確說明，國有企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化激勵需要考核，而且必須在完成考核的基礎(chǔ)上進行兌現(xiàn)。
如何在項目收益分紅中體現(xiàn)考核的推動和約束作用呢？這份政策文件提出了三個方面的考核指標(biāo)：
財務(wù)類指標(biāo)：項目收入增長率、項目投資回報率、項目凈利潤增長率等；
創(chuàng)新類指標(biāo)，如項目專利和知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量、項目獲獎情況等；
管理類指標(biāo)，如項目研發(fā)費用占營業(yè)收入比重、新增項目合同數(shù)（額）增長率、合同履約率等。
從指標(biāo)構(gòu)成分析，項目收益分紅考核重點綜合考慮了科技成果轉(zhuǎn)化的經(jīng)濟效益要求，要求實施分紅的項目要帶來基準(zhǔn)值之上的投資回報和收入、利潤增長，這是國有經(jīng)營性資本保值增值的要求。同時也對科技成果的可持續(xù)發(fā)展價值進行了約定，通過知識產(chǎn)權(quán)積累等方面指標(biāo)進行約定。
如果按照規(guī)定，三類指標(biāo)中每一類至少選擇一個作為考核基礎(chǔ)，同時規(guī)定完成財務(wù)類指標(biāo)是每年實行項目收益分紅的基本條件和底線，完成創(chuàng)新類和管理類指標(biāo)是足額進行分紅的約束條件，那么這個三維考核將直接產(chǎn)生重要指揮棒效應(yīng)，也會推動科研人員在成果轉(zhuǎn)化中繼續(xù)努力，實現(xiàn)激勵和約束對等效果。
總之，每個企業(yè)在制定實施項目收益分紅激勵方案時，要對技術(shù)成果的轉(zhuǎn)化周期和特點仔細分析、全面考量，讓激勵周期和轉(zhuǎn)化周期相匹配，讓更多的科技功臣、轉(zhuǎn)化能臣都能成為中長期激勵對象！
作者：北京求是聯(lián)合管理咨詢有限責(zé)任公司 萬豐彩